2022年11月4日

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会印发《个人养老金实施办法》。详细介绍了个人养老金作为三大养老支柱之一，起补充基本养老保险的作用，也作为国家财政补贴的惠民政策。而作为国家推行的政策，我们到底要不要买呢？

首先我们先简单看看个人养老金是什么？

个人养老金是政府支持，自愿参与的政策。个人养老金是个人账户制度，缴费由自己全额承担，每年上限12000元，也就是1000元/月。相当于每月给自己存1000元的养老金在专门的个人养老金账户中。缴纳的个人养老金可以享受税务优惠，即可以抵扣个人所得税基数。这个专有账户中的资金可以用来储蓄、购买理财、公募基金以及商业养老保险。这个账户信息的变动都可以在全国统一的平台上查询。个人养老金的账户是封闭管理的，领取的条件与基本养老保险的一致。

个人养老金的优点

1、个人养老金是国家推出的有税收补贴的惠民政策，资金安全是有极大保障的；

2、个人养老金具有税收优惠，可以递减个人所得税。收入越高，抵减作用越大。因在支取时缴纳3%的个人所得税，可以理解为现在缴纳个人所得税税率高于3%，就享受了抵减所得税的优惠。在享受最高限额12000/年的抵减下同时不改变适用税率的情况下可以享受到840-5040元的优惠。

税率

最终抵减金额

3%

0

10%

840

20%

2040

25%

2640

30%

3240

35%

3840

45%

5040

举例：税前年收入20万，扣除标准费用6万，不考虑其他专项扣除，应缴纳个人所得税11480元。买了个人养老金后，可以再抵扣1.2万，应缴纳个人所得税10280元，同时支取个人养老金时需要缴纳1.2万*3%=360元，最终抵税840元（11480-10280-360）。

若税前年收入50万，扣除标准费用6万，不考虑其他专项扣除，应缴纳个人所得税79080元。买了个人养老金后，可以再抵扣1.2万，应缴纳个人所得税75480元，同时支取个人养老金时需要缴纳1.2万*3%=360元，最终抵税3240元（79080-75480-360）。

3、个人养老金的特点也体现“强制储蓄”的作用，为未来的自己提供多一份保障。

个人养老金的缺点

1、存入的资金灵活性较差。个人养老金账户只能存入资金，不能随意支取，要等到退休领取基本养老金时才可取出。

2、个人养老金有最高限额限制，整体税收优惠的力度不大。对于低收入人群起不到抵税的效果，对高收入人群，这个优惠力度可能可以忽略不计，激励效果不强。

个人养老金的政策有优点也有缺点，要不要买，取决于个人对未来投资的偏好。注重节税作用加强制储蓄原则的可以考虑购买，而看重资金的流动灵活性，可能就需要斟酌权衡利弊了。

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