其实企业基金分录的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解企业购买基金分录，因此呢，今天小编就来为大家分享企业基金分录的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

本文目录

1. 水利基金会计分录怎么做
2. 公司资金购买基金的会计处理怎么做
3. 煤矿环境恢复治理基金 账务处理
4. 基金公司财务处理流程

水利基金会计分录怎么做

计提水利基金会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交水利基金

缴纳时

借：应交税费——应交水利基金

贷：银行存款

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

企业应通过“税金及附加”科目，核算企业经营活动相关税费的发生和结转情况。该科目借方登记企业经营业务发生的各项税费，贷方登记期末结转入本年利润的税费，结转后该科目应无余额。

公司资金购买基金的会计处理怎么做

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：借：交易性金融资产—成本贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时借：银行存款贷：交易性金融资产—成本—公允价值变动投资收益如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：借：投资收益贷：银行存款

4.如果存在公允价值变动，需要：借：公允价值变动损益贷：投资收益

煤矿环境恢复治理基金 账务处理

1.企业按规定标准提取环境治理恢复基金时,借记“制造费用——矿山环境恢复治理基金”科目,贷记“专项储备——矿山环境恢复治理基金——本年增加——本年提取”科目。

2.企业使用已提取的矿山环境恢复治理基金时,应区分以下三种情况进行账务处理:第一种:发生的费用可以确定其不形成固定资产的,按实际发生的矿山生态环境恢复治理费用,借记“专项储备——矿山环境恢复治理基金——本年减少——本年费用支出”科目,贷记“银行存款”科目。第二种:发生的费用可以确定其形成固定资产的,形成的固定资产不归企业所有和使用。按实际发生的矿山生态环境恢复治理费用,借记“在建工程——内部投资工程——矿山环境恢复治理工程”科目,贷记“银行存款”科目;最终能确定形成的固定资产不归企业所有和使用的,应作费用性支出处理,借记“专项储备——矿山环境恢复治理基金——本年减少——本年费用支出”科目,贷记“在建工程——内部投资工程——矿山环境恢复治理工程”科目。第三种:发生的费用可以确定其形成固定资产的,形成的固定资产归企业所有和使用。按实际发生的矿山生态环境恢复治理费用,借记“在建工程——内部投资工程——矿山环境恢复治理工程”科目,贷记“银行存款”科目;最终能确定形成的固定资产归企业所有和使用的,在工程项目完工后,应按实际成本,借记“固定资产”科目,贷记“在建工程——内部投资工程——矿山环境恢复治理工程”科目,同时,按固定资产的实际成本,借记“专项储备——矿山环境恢复治理基金——本年减少——本年资本性支出”科目,贷记“累计折旧”科目,该项固定资产在以后使用期间不再计提折旧。

基金公司财务处理流程

基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，一般的账务处理如下：

公司购入投资基金时的会计分录：

借：可供出售金融资产—某基金（成本），

贷：银行存款。

收回管理基金时的会计分录：

借：银行存款，

借：投资收益（可借可贷，借方表示亏损），

贷：可供出售金融资产—某基金（成本）。

关于企业基金分录到此分享完毕，希望能帮助到您。

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